A Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) é o relatório contábil que apresenta o fluxo de caixa de uma empresa, de forma prática é muito importante para uma clareza de todo o movimento de entradas e saídas do caixa dentro de um período de tempo.
O DFC mostra as fontes de geração dos fluxos de entrada de caixa, o saldo e os itens de utilização de caixa na data das demonstrações contábeis, assim é possível acompanhar a saúde financeira do negócio, auxiliando o empreendedor na gestão e crescimento da empresa e até mesmo identificar possíveis fraudes.
O que é Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)?
A Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) é um relatório financeiro que apresenta o fluxo de caixa de uma empresa durante algum período de tempo.
Ela mostra como o dinheiro entrou e saiu da empresa no período em questão, permitindo que os gestores e investidores compreendam a situação financeira da empresa e tomem decisões através de dados reais.
Neste sentido, a DFC é o momento de coletar informações sobre as atividades operacionais, de investimento e de financiamento da empresa.
Sobre as atividades operacionais: elas referem-se às transações relacionadas à produção e venda de produtos ou serviços.
Já as atividades de investimento são as transações envolvidas na aquisição e venda de ativos de longo prazo, como imóveis, equipamentos e investimentos financeiros.
E quando falamos sobre atividades de financiamento, falamos de tudo que diz respeito às transações relacionadas ao financiamento da empresa, como empréstimos e emissão de ações.
Outro ponto importante sobre a DFC, é que ela pode ser apresentada em duas formas: método direto e método indireto.
No método direto, a demonstração apresenta uma lista detalhada de todas as entradas e saídas de caixa ao longo do período. Já no método indireto, a demonstração inicia com o lucro líquido da empresa e há a ação de ajustes que buscam refletir as mudanças no fluxo de caixa.
Mas, para que serve tudo isso?
A DFC é uma forte ferramenta de controle financeiro, pois essa prática permite que os investidores e analistas compreendam a saúde financeira da empresa e avaliem sua capacidade de gerar fluxo de caixa livre para investimentos futuros e pagamento de dividendos.
Além disso, é uma ferramenta valiosa para os gestores de empresas, que podem usá-la para identificar áreas em que a empresa está gastando excessivamente, bem como oportunidades para reduzir custos e aumentar o fluxo de caixa.
Qual a diferença entre DFC e DRE?
Ambos são relatórios contábeis complementar um ao outro, porém com um prisma diferente. Na prática, O DRE, Demonstrativo do Resultado do Exercício, ajuda a entender como a empresa gerou receitas e quais foram os custos e despesas que impactaram seu lucro.
Já o DFC, Demonstração do Fluxo de Caixa, foca nas movimentações de caixa, mostrando entradas e saídas. Veja a tabela a seguir:
| Característica | DFC (Demonstração de Fluxo de Caixa) | DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) |
| Objetivo | Mostrar entradas e saídas de caixa | Mostrar a lucratividade e desempenho financeiro |
| Foco | Liquidez e fluxo de caixa | Rentabilidade e resultados operacionais |
| Estrutura | Dividida em atividades operacionais, de investimento e de financiamento | Estruturada em receitas, despesas e lucro |
| Período de Análise | Geralmente mensal ou trimestral | Geralmente anual ou trimestral |
| Base de Cálculo | Transações efetivas de caixa | Transações, independentemente de recebimentos |
| Importância | Avaliação da solvência e capacidade de pagar | Análise da performance e eficiência operacional |
Como fazer Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)?
Agora que você já sabe do que se trata a demonstração de fluxo de caixa, é hora de aprender a fazer!
Para te ajudar nessa tarefa, separamos 5 passos para fazer uma DFC.
Passo 1: Coletar informações
Para fazer um demonstrativo de fluxo de caixa é necessário levar em consideração três atividades estruturais principais. São elas:
1. Atividades operacionais
São relativas à produção e à entrega de produtos e serviços. Entre elas, os custos de produção, as contas a receber e os pagamentos à vista.
2. Atividades de investimento
O investimento feito, uma aquisição de ativos um imóvel, por exemplo.
3. Atividades de financiamento
São contas que estão ligadas à captação de recursos, sejam eles oriundos de sócios ou de terceiros, isso por causa da escassez de dinheiro no caixa da companhia;
4. Resultado
Por fim, a análise da DFC irá apresentar como está a saúde financeira da empresa, além de mostrar se houve algum tipo de erro contábil ou fraude no período.
Neste sentido, a DFC é o momento de coletar informações sobre as atividades operacionais, de investimento e de financiamento da empresa. Para facilitar a gestão, acesse a planilha com um modelo de DFC, disponibilizada gratuitamente pela vhsys!
Passo 2: Escolher o método
Agora, é hora de escolher qual dos dois métodos disponíveis mais se encaixa com a sua empresa e objetivo.
Neste caso, como falamos anteriormente, há o método direto ou método indireto.
No método direto, você apresenta as informações detalhadas sobre as entradas e saídas de caixa, enquanto no método indireto, você começa com o lucro líquido e faz ajustes para refletir as mudanças no fluxo de caixa.
Passo 3: Identificar as atividades
Neste momento, é preciso identificar quais as atividades que serão apresentadas na demonstração de fluxo de caixa. Incluindo atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Como falamos anteriormente, as atividades operacionais estão relacionadas à produção e venda de produtos ou serviços, as de investimento são sobre aquisições e vendas a longo prazo e as de financiamento dizem respeito ao financiamento da empresa.
Passo 4: Preparar as informações
Com as informações coletadas e as atividades identificadas, é preciso organizar as informações presentes na sua demonstração.
Sendo assim, essa atividade inclui o ajuste dos valores de acordo com o método escolhido e apresentação desses dados em um formato fácil de entender.
Lembre-se que é importante garantir que todas as informações estejam corretas e completas.
Passo 5: Apresentar a DFC
Quando falamos de uma apresentação fácil de entender, quer dizer que você precisa entender quais recursos estão disponíveis para apresentar a DFC.
Neste caso, sua apresentação pode contar gráficos e tabelas para facilitar a leitura e a compreensão das informações.
Certifique-se de que a DFC esteja em conformidade com as normas contábeis e financeiras aplicáveis.
Fazer uma demonstração de fluxo de caixa pode parecer uma tarefa complexa, mas com a coleta adequada de informações e a organização correta das atividades, o processo pode ser simples!
Exemplo de DFC
Confira um exemplo de Demonstração de Fluxo de Caixa de uma empresa para o encerramento do ano de 2023:
Atividades Operacionais:
- Receitas de vendas: R$ 500.000
- (-) Custo das vendas: R$ 300.000
- (=) Lucro bruto: R$ 200.000
- (-) Despesas operacionais: R$ 100.000
- (+) Depreciação: R$ 20.000
- (=) Fluxo de caixa das atividades operacionais: R$ 120.000
Atividades de Investimento:
- (-) Compra de equipamentos: R$ 50.000
- (=) Fluxo de caixa das atividades de investimento: R$ (50.000)
Atividades de Financiamento:
- (+) Empréstimos obtidos: R$ 30.000
- (-) Pagamento de dividendos: R$ 10.000
- (=) Fluxo de caixa das atividades de financiamento: R$ 20.000
Variação líquida de caixa:
- Fluxo de caixa das atividades operacionais: R$ 120.000
- Fluxo de caixa das atividades de investimento: R$ (50.000)
- Fluxo de caixa das atividades de financiamento: R$ 20.000
Total da variação de caixa: R$ 90.000
Caixa no início do período: R$ 50.000 Caixa no final do período: R$ 140.000
Qual a importância da Demonstração de Fluxo de Caixa?
A DRC auxilia diretamente no acompanhamento e gestão do negócio, por isso é tão importante. Com o relatório é possível observar as situações financeiras, manter a organização do caixa, diante daquilo que se pode investir ou reduzir. Amplia a segurança e confiança do empreendedor para negociações, como negociações com fornecedores, por exemplo.
É obrigatório fazer Demonstração de Fluxo de Caixa?
Apenas empresas de capital aberto ou com um patrimônio líquido superior a R$2.000.000.00 precisam apresentar a DFC. Contudo, como analisado acima, a importância dessa Demonstração vai além da sua obrigatoriedade, ela auxilia na gestão e controle do negócio.
O que é DFC direto e indireto?
A DFC pode ser apresentada em duas formas: método direto e método indireto.
No método direto, a demonstração apresenta uma lista detalhada de todas as entradas e saídas de caixa ao longo do período. Já no método indireto, a demonstração inicia com o lucro líquido da empresa e há a ação de ajustes que buscam refletir as mudanças no fluxo de caixa.
Como saber se a DFC está correta?
A demonstração mostra as movimentações ocorridas e o valor da DFC deve ser igual ao caixa final reportado. Para saber se a DFC está correta, compare o valor encontrado com o caixa da empresa.
Vantagens de ter a Demonstração de Fluxo de Caixa
As vantagens de uma DFC são ótimas para justificar o esforço de fazer uma demonstração de fluxo nas empresas, afinal, ela oferece grandes benefícios e uma visão cada vez mais clara para os gestores.
Para exemplificar, separamos algumas dessas vantagens:
Melhor compreensão do fluxo de caixa
A DFC ajuda a compreender como o dinheiro está sendo movimentado dentro da empresa, pois através da análise há esclarecimentos de onde há entradas e saídas de recursos financeiros.
Neste caso, a prática contribui muito para a empresa monitorar de perto seu fluxo de caixa e tomar decisões importantes sobre gestão do dinheiro.
Identificação de problemas financeiros
Ao fazer uma DFC, é possível identificar problemas financeiros antes que eles se tornem crises. Já que essa prática permite identificar se há desequilíbrio entre as entradas e saídas de caixa, e se está gastando mais do que deveria.
Neste sentido, é muito mais fácil (e rentável) corrigir problemas e evitar possíveis dificuldades financeiras.
Planejamento financeiro
Com a DFC, a empresa pode planejar seu fluxo de caixa com mais precisão e tomar decisões estratégicas com base em informações precisas.
Neste caso, os gestores conseguem uma visão sistêmica que permite projetar cenários futuros e ajustar as operações da empresa para atingir os objetivos financeiros.
Avaliação de investimentos
Ao fazer a demonstração de fluxo de caixa, é mais fácil avaliar a viabilidade de investimentos. A empresa pode verificar se um determinado investimento gerará fluxo de caixa suficiente para cobrir os custos e gerar lucro.
Comunicação com investidores
A DFC é a ferramenta perfeita para comunicar dados financeiros aos investidores. Neste sentido, como você já pôde notar, essa prática acessa informações sobre como a empresa está gerenciando seu fluxo de caixa.
Além disso, é possível saber como as decisões financeiras estão afetando os resultados financeiros.
Diferença entre DRE e DFC
Embora ambas as demonstrações forneçam informações importantes sobre a saúde financeira da empresa, existem algumas diferenças entre elas.
Neste caso, a DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) é uma demonstração financeira que incide sobre a receita total da empresa, os custos e despesas associados a essa receita e o lucro líquido resultante dessas operações.
Basicamente, o DRE mostra mais do desempenho financeiro do negócio durante o período de tempo escolhido.
Já a DFC é apenas uma demonstração sobre o fluxo de caixa da empresa durante um determinado período de tempo.
Como falamos anteriormente, esse método apresenta as fontes de caixa (como vendas, investimentos e financiamentos) e as saídas de caixa (como despesas operacionais, investimentos em ativos e pagamento de dívidas).
Para evidenciar e simplificar a diferença entre as duas práticas, vamos aos conceitos:
- A DRE é sobre o desempenho financeiro da empresa em relação às receitas e despesas.
- A DFC é essencial para gerenciar o fluxo de caixa da empresa e identificar problemas financeiros.
Como facilitar a realização da DFC?
Você deve estar se perguntando: se essa prática é tão importante, já existe alguma maneira de simplificá-la?
A resposta é sim! Sempre há um jeito de otimizar e até mesmo automatizar algumas demonstrações financeiras. Por esse motivo, separamos 4 formas de facilitar a realização da DFC:
- Usar um software de gestão financeira: Existem diversos softwares de gestão financeira disponíveis no mercado que podem ajudar a automatizar a DFC. Esses softwares são projetados para coletar dados financeiros de várias fontes e apresentá-los em relatórios precisos e atualizados.
- Manter registros financeiros precisos: Essa solução é manual, e consiste no ato de atualizar os dados que serão utilizados. Neste caso, inclui atividades como: registrar todas as entradas e saídas de caixa e manter documentação adequada de todas as transações financeiras.
- Utilizar fluxogramas e mapas de processo: Fluxogramas e mapas de processo são ferramentas visuais que podem te ajudar a identificar e mapear o fluxo de caixa. Neste caso, eles mostram de maneira intuitiva como o dinheiro é recebido, gasto e investido na empresa. Dessa forma, as ferramentas podem ajudar a entender como o fluxo de caixa funciona na empresa e a identificar onde ocorrem as entradas e saídas de caixa.
- Consultar um profissional financeiro: Seja um contador ou consultor financeiro, consultar um profissional pode ser uma maneira eficaz de realizar a DFC. Neste caso, esses profissionais têm experiência em gerenciamento financeiro e podem oferecer orientação e suporte durante o processo de criação da DFC.
