O que é IVA: como funciona, quanto será e o que muda na sua empresa

O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é o modelo de imposto sobre consumo usado em mais de 170 países, e é ele que a Reforma Tributária está trazendo para o Brasil. Entre 2026 e 2033, cinco tributos que hoje confundem qualquer empresário (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) dão lugar a um IVA dividido em duas partes: a CBS, federal, e o IBS, de estados e municípios.

Neste guia você vai entender, sem juridiquês, como o IVA funciona na prática, quanto ele deve custar, o que muda em cada ano da transição, como fica o Simples Nacional e o que a sua empresa precisa fazer agora. Todos os números têm fonte, listada no final do texto.

O que é IVA, em uma frase

IVA é um imposto sobre o consumo em que cada empresa da cadeia paga só sobre o valor que ela acrescentou ao produto ou serviço, abatendo o imposto que já veio embutido nas compras. Quem arca com o imposto, no fim, é o consumidor final; as empresas funcionam como “arrecadadoras” em cada etapa.

A ideia central é simples: o imposto pago na compra vira crédito, e o imposto cobrado na venda é débito. A empresa recolhe a diferença. Isso acaba com o famoso “imposto sobre imposto”, o efeito cascata que encarece produtos no Brasil.

Como o IVA funciona na prática

Veja uma cadeia simples, com um produto que sai da indústria, passa por um distribuidor e chega a uma loja. Usamos um IVA de 28%, próximo das estimativas para o Brasil a partir de 2033:

1. Indústria: vende por R$ 100 e destaca R$ 28 de IVA. Como não tinha imposto nas compras (no exemplo), recolhe os R$ 28.
2. Distribuidor: compra por R$ 100 (com R$ 28 de crédito) e vende por R$ 150, destacando R$ 42. Recolhe R$ 42 − R$ 28 = R$ 14.
3. Loja: compra por R$ 150 (com R$ 42 de crédito) e vende ao consumidor por R$ 200, destacando R$ 56. Recolhe R$ 56 − R$ 42 = R$ 14.

Somando, o governo recebe R$ 56, exatamente 28% do preço final de R$ 200. Se a cadeia tivesse cinco ou dez etapas, o total continuaria o mesmo. No sistema atual, em que vários tributos são cumulativos ou têm crédito limitado, cada etapa a mais costuma aumentar o imposto escondido no preço.

“Por fora”: o imposto aparece separado do preço

Outra mudança importante: o IVA brasileiro é cobrado “por fora”. O valor do imposto aparece destacado na nota, somado ao preço, em vez de ficar escondido dentro dele, como acontece hoje com o ICMS. Para quem compra, fica claro quanto é produto e quanto é imposto. Para quem vende, a tabela de preços precisa ser revista com esse formato em mente.

IVA dual: o que são CBS e IBS

O Brasil escolheu um IVA dual. As regras são as mesmas para as duas partes (o que gera crédito, como se calcula, quais as exceções), mas a arrecadação é dividida entre quem administra cada uma:

Na nota fiscal, CBS e IBS aparecem lado a lado, cada um com sua alíquota. O IBS ainda se divide em uma parte estadual e uma municipal, cobradas sempre pelo destino: o imposto vai para o estado e o município onde está o consumidor, e não mais para onde a empresa está instalada. Isso tende a acabar com a guerra fiscal entre estados.

Por que o Brasil está trocando de sistema

O sistema atual de impostos sobre consumo é considerado um dos mais complexos do mundo. Alguns motivos:

• 27 legislações de ICMS, uma por estado, cada uma com alíquotas, benefícios e regras de substituição tributária próprias.
• Mais de 5.500 legislações de ISS, uma por município, com disputas sobre onde o imposto é devido.
• Cumulatividade: PIS e Cofins cumulativos, ISS e parte do ICMS não geram crédito, então o imposto se acumula ao longo da cadeia.
• Guerra fiscal: estados concedem benefícios para atrair empresas, o que gera insegurança e briga judicial.
• Contencioso: discussões como “o ICMS entra na base do PIS e da Cofins?” levaram anos nos tribunais.

O IVA resolve esses problemas com uma base ampla (bens e serviços tributados do mesmo jeito), crédito sobre quase tudo o que a empresa compra, cobrança no destino e uma legislação única para o país inteiro.

Qual será a alíquota do IVA no Brasil?

Ainda não existe um número definitivo para o IVA completo, porque ele só passa a valer por inteiro em 2033. O que existe são estimativas oficiais e uma decisão já tomada para a CBS de 2027:

• 26,5%: estimativa anterior da Secretaria Extraordinária da Reforma Tributária, do Ministério da Fazenda. É também a “trava” prevista na Lei Complementar 214/2025: se a soma de CBS e IBS passar desse patamar, o governo precisa propor medidas ao Congresso para reduzi-la.
• 27,91%: estimativa do Comitê Gestor do IBS na Resolução CGIBS nº 14, de julho de 2026, com 18,70 pontos de IBS e 9,21 de CBS.
• 11,3% de CBS em 2027: em 28/10/2026, o Tribunal de Contas da União calculou a alíquota de referência da CBS para 2027 em 11,3%, acima dos 9,21% esperados. O Senado tem até 15/12/2026 para fixar o valor; se não fixar, vale o cálculo do TCU. Explicamos o impacto no guia CBS 2027: alíquota de 11,3%.

Por que a alíquota brasileira é tão alta? A regra é manter a mesma arrecadação de hoje. Como o Congresso aprovou muitos tratamentos favorecidos (alíquotas reduzidas, cesta básica zerada, regimes específicos, Simples Nacional, cashback), a alíquota cheia precisa ser maior para compensar quem paga menos.

IVA no mundo

Segundo a OCDE, a alíquota padrão média de IVA entre os 38 países do grupo era de 19,3% em 2024. A maior é a da Hungria, com 27%; países como Dinamarca e Suécia cobram 25%. Com algo entre 26,5% e 28%, o Brasil deve ficar entre os IVAs mais altos do mundo. A diferença é que, aqui, ele substitui uma carga que já é alta, só que escondida em cinco tributos diferentes.

Quem paga menos: alíquotas reduzidas, zero e cashback

Nem tudo vai pagar a alíquota cheia. A LC 214/2025 criou faixas diferentes:

Há ainda o cashback: famílias de baixa renda inscritas no CadÚnico recebem de volta parte do imposto pago. A devolução é de 100% da CBS e 20% do IBS na compra do botijão de gás de até 13 kg e nas contas de energia, água, esgoto, gás canalizado e telecomunicações, e de 20% dos dois tributos nas demais compras (LC 214/2025, art. 118).

Imposto Seletivo: o “imposto do pecado”

Guia completo: veja a tabela de alíquotas do Imposto Seletivo e a PEC do IPI.

O Imposto Seletivo não faz parte do IVA. Ele é cobrado uma única vez, sem crédito, sobre bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. A Medida Provisória nº 1.399, publicada em 4/11/2026, definiu as alíquotas de 2027, com cobrança a partir de fevereiro:

• Cigarros, bebidas alcoólicas e bebidas açucaradas: no primeiro ano, alíquotas equivalentes às do IPI atual.
• Veículos: base entre 3,9% e 6,3%, com ajustes conforme potência e combustível; alíquota zero para veículos de pessoas com deficiência, taxistas e caminhões leves, entre outros.
• Loterias: 0,5%.
• Bens minerais: alíquota zero em 2027.

Para a maioria das pequenas empresas, o Imposto Seletivo não tem impacto direto, a não ser para quem vende esses produtos. As alíquotas a partir de 2028 dependem de projeto de lei que o governo deve enviar até 31/05/2027.

Cronograma: o que muda em cada ano

Desde 2026, as notas fiscais (NF-e, NFC-e, NFS-e e outras) já têm os campos de CBS e IBS e a classificação tributária (cClassTrib) de cada item. Para as empresas do Simples Nacional, a obrigação de preencher esses campos começa em 1º/01/2027.

Split payment: o imposto sai direto no pagamento

O split payment (pagamento dividido) é uma das maiores novidades do IVA brasileiro. Quando o cliente paga por Pix, cartão ou boleto, o sistema de pagamento separa automaticamente a parte do imposto e a envia ao governo. A empresa recebe só o valor líquido.

Segundo a Receita Federal, a implantação será em fases: começa em 2027, de forma facultativa e só entre empresas (B2B); depois passa a ser obrigatória no B2B e, mais adiante, chega às vendas ao consumidor, ainda sem data definida. Para o caixa da empresa, o efeito é direto: o dinheiro do imposto deixa de ficar com você até o vencimento da guia. Planeje o fluxo de caixa com isso em mente.

Como fica o Simples Nacional e o MEI

O Simples Nacional continua existindo. Quem está no Simples segue pagando tudo em uma guia única, o DAS, e a CBS e o IBS entram no lugar de PIS, Cofins, ICMS e ISS dentro dela. O MEI também continua com o valor fixo mensal.

A mudança está nas vendas para outras empresas. O cliente que compra de uma empresa do Simples só aproveita como crédito o que foi efetivamente recolhido no DAS, bem menos que os 26% a 28% de um fornecedor do regime regular. Isso pode tornar a empresa do Simples menos competitiva no B2B.

Por isso existe o Simples híbrido: a empresa pode continuar no Simples para os demais tributos e recolher CBS e IBS pelo regime regular, gerando crédito cheio para o cliente. Vale a pena para quem vende principalmente para outras empresas e tem muitas compras com crédito. Explicamos as contas no guia do Simples Nacional híbrido e em Reforma Tributária e Simples Nacional.

Quem ganha e quem perde: exemplos com números

O impacto depende de uma conta: quanto da sua despesa vai gerar crédito. Compras de mercadoria, insumos, energia, aluguel pago a empresa, frete e software geram crédito. A folha de pagamento não gera. Veja três empresas fictícias com faturamento de R$ 100 mil por mês, todas no regime regular e com o IVA completo de 28%:

Como ler: o comércio e a indústria, que compram muito, abatem boa parte do imposto com créditos. Prestadores de serviço, cuja maior despesa é a equipe, têm pouco crédito e sentem mais a mudança, principalmente quem hoje está no Lucro Presumido e paga PIS e Cofins cumulativos de 3,65%. Para profissões regulamentadas, a redução de 30% suaviza a conta.

Exemplos ilustrativos, sem regimes específicos nem alíquotas reduzidas. Para simular com os seus números, use a calculadora da reforma tributária.

Vantagens e desafios do IVA

O que a sua empresa precisa fazer agora

1. Calcule o seu percentual de compras com crédito. É o número que mais define se a sua carga sobe ou cai.
2. Revise a tabela de preços considerando o imposto “por fora” e a CBS de 2027.
3. Converse com o contador sobre o regime: Lucro Presumido, Lucro Real, Simples ou Simples híbrido.
4. Cobre dos fornecedores notas corretas, com CBS e IBS destacados. Sem nota correta, não há crédito.
5. Revise contratos longos e inclua cláusula de reequilíbrio por mudança de tributo.
6. Atualize o cadastro de produtos e serviços com NCM, NBS e classificação tributária (cClassTrib).
7. Prepare o caixa para o split payment e para a mudança no prazo de recolhimento.
8. Use um sistema de gestão atualizado, que emita as notas com os campos de CBS, IBS e cClassTrib e calcule os créditos automaticamente. Veja o checklist completo da reforma.

Conclusão

O IVA é a maior mudança no sistema de impostos do Brasil em décadas. No papel, ele é mais simples e mais justo: cada empresa paga só sobre o que agrega, com crédito sobre o que compra. Na prática, a alíquota alta e a transição longa exigem preparo. Quem organizar agora preços, cadastros e notas fiscais vai atravessar 2027 com mais tranquilidade e menos surpresas no caixa.

Conteúdo informativo, atualizado em 05/11/2026. As alíquotas definitivas ainda dependem de decisões do Senado e do Comitê Gestor do IBS; vamos atualizar este guia a cada mudança. Confirme a aplicação ao seu caso com o seu contador.

Fontes

• Planalto: Lei Complementar nº 214/2025 (regulamenta CBS, IBS e Imposto Seletivo)
• Planalto: Emenda Constitucional nº 132/2023
• CGIBS: Resolução CGIBS nº 14/2026
• Contmatic: Alíquota de referência IBS e CBS: 27,91% e a trava de 26,5%
• Mattos Filho: TCU propõe alíquota de referência para a CBS em 2027
• Agência Senado: MP define as alíquotas do Imposto Seletivo para 2027
• Contábeis: Split payment começa em 2027 e será opcional no B2B
• OCDE: Consumption Tax Trends 2024
• Estratégia: Percentuais de cashback de CBS e IBS (LC 214/2025, art. 118)