# O que é IVA: como funciona, quanto será e o que muda na sua empresa Fonte: https://blog.vhsys.com.br/o-que-e-iva/ Site: Blog vhsys Publicado: 2026-11-05T21:55:15.941293+00:00 Atualizado: 2026-11-06 **Resposta rápida:** IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é o imposto sobre consumo em que cada empresa paga só sobre o valor que acrescentou, abatendo o imposto das compras. No Brasil ele será dual: CBS (federal), cobrada a partir de 2027 no lugar de PIS e Cofins, e IBS (estados e municípios), que substitui ICMS e ISS até 2033. As estimativas para a alíquota somada vão de 26,5% a 27,9%. O **IVA (Imposto sobre Valor Agregado)** é o modelo de imposto sobre consumo usado em mais de 170 países, e é ele que a Reforma Tributária está trazendo para o Brasil. Entre 2026 e 2033, cinco tributos que hoje confundem qualquer empresário (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) dão lugar a um IVA dividido em duas partes: a **CBS**, federal, e o **IBS**, de estados e municípios. Neste guia você vai entender, sem juridiquês, como o IVA funciona na prática, quanto ele deve custar, o que muda em cada ano da transição, como fica o Simples Nacional e o que a sua empresa precisa fazer agora. Todos os números têm fonte, listada no final do texto. ### O que é IVA, em uma frase **IVA é um imposto sobre o consumo em que cada empresa da cadeia paga só sobre o valor que ela acrescentou ao produto ou serviço**, abatendo o imposto que já veio embutido nas compras. Quem arca com o imposto, no fim, é o consumidor final; as empresas funcionam como “arrecadadoras” em cada etapa. A ideia central é simples: o imposto pago na compra vira **crédito**, e o imposto cobrado na venda é **débito**. A empresa recolhe a diferença. Isso acaba com o famoso “imposto sobre imposto”, o efeito cascata que encarece produtos no Brasil. ### Como o IVA funciona na prática Veja uma cadeia simples, com um produto que sai da indústria, passa por um distribuidor e chega a uma loja. Usamos um IVA de 28%, próximo das estimativas para o Brasil a partir de 2033: ![Infográfico: indústria vende por R$ 100 e paga R$ 28 de IVA, distribuidor vende por R$ 150 e paga R$ 14, loja vende por R$ 200 e paga R$ 14; total de R$ 56, igual a 28% do preço final](https://buqucnpcrnwfduixlazs.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-media/uploads/2026/11/blog-vhsys-iva-como-funciona.jpg.webp) Cada etapa paga só sobre o valor que acrescentou. O total arrecadado é sempre a alíquota sobre o preço final. - **Indústria:** vende por R$ 100 e destaca R$ 28 de IVA. Como não tinha imposto nas compras (no exemplo), recolhe os R$ 28. - **Distribuidor:** compra por R$ 100 (com R$ 28 de crédito) e vende por R$ 150, destacando R$ 42. Recolhe R$ 42 − R$ 28 = **R$ 14**. - **Loja:** compra por R$ 150 (com R$ 42 de crédito) e vende ao consumidor por R$ 200, destacando R$ 56. Recolhe R$ 56 − R$ 42 = **R$ 14**. Somando, o governo recebe R$ 56, exatamente 28% do preço final de R$ 200. Se a cadeia tivesse cinco ou dez etapas, o total continuaria o mesmo. No sistema atual, em que vários tributos são cumulativos ou têm crédito limitado, cada etapa a mais costuma aumentar o imposto escondido no preço. #### “Por fora”: o imposto aparece separado do preço Outra mudança importante: o IVA brasileiro é cobrado **“por fora”**. O valor do imposto aparece destacado na nota, somado ao preço, em vez de ficar escondido dentro dele, como acontece hoje com o ICMS. Para quem compra, fica claro quanto é produto e quanto é imposto. Para quem vende, a tabela de preços precisa ser revista com esse formato em mente. ### IVA dual: o que são CBS e IBS O Brasil escolheu um **IVA dual**. As regras são as mesmas para as duas partes (o que gera crédito, como se calcula, quais as exceções), mas a arrecadação é dividida entre quem administra cada uma: Novo tributo | Quem administra | O que substitui | Quando assume | **CBS** (Contribuição sobre Bens e Serviços) | União, pela Receita Federal | PIS e Cofins (e, na prática, o IPI, zerado para quase todos os produtos) | 2027 | **IBS** (Imposto sobre Bens e Serviços) | Estados e municípios, pelo Comitê Gestor do IBS (CGIBS) | ICMS (estadual) e ISS (municipal) | Gradualmente de 2029 a 2033 | **IS** (Imposto Seletivo) | União | Não é IVA: é um imposto extra sobre produtos prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente | 2027 | Na nota fiscal, CBS e IBS aparecem lado a lado, cada um com sua alíquota. O IBS ainda se divide em uma parte estadual e uma municipal, cobradas sempre pelo **destino**: o imposto vai para o estado e o município onde está o consumidor, e não mais para onde a empresa está instalada. Isso tende a acabar com a guerra fiscal entre estados. ### Por que o Brasil está trocando de sistema O sistema atual de impostos sobre consumo é considerado um dos mais complexos do mundo. Alguns motivos: - **27 legislações de ICMS**, uma por estado, cada uma com alíquotas, benefícios e regras de substituição tributária próprias. - **Mais de 5.500 legislações de ISS**, uma por município, com disputas sobre onde o imposto é devido. - **Cumulatividade:** PIS e Cofins cumulativos, ISS e parte do ICMS não geram crédito, então o imposto se acumula ao longo da cadeia. - **Guerra fiscal:** estados concedem benefícios para atrair empresas, o que gera insegurança e briga judicial. - **Contencioso:** discussões como “o ICMS entra na base do PIS e da Cofins?” levaram anos nos tribunais. O IVA resolve esses problemas com uma base ampla (bens e serviços tributados do mesmo jeito), crédito sobre quase tudo o que a empresa compra, cobrança no destino e uma legislação única para o país inteiro. ### Qual será a alíquota do IVA no Brasil? Ainda não existe um número definitivo para o IVA completo, porque ele só passa a valer por inteiro em 2033. O que existe são estimativas oficiais e uma decisão já tomada para a CBS de 2027: ![Gráfico comparando a média do IVA na OCDE (19,3%), a Hungria (27%) e as estimativas para o Brasil: 26,5% da Fazenda e 27,9% do CGIBS](https://buqucnpcrnwfduixlazs.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-media/uploads/2026/11/blog-vhsys-iva-aliquotas.jpg.webp) O IVA brasileiro deve ficar acima da média dos países da OCDE. - **26,5%:** estimativa anterior da Secretaria Extraordinária da Reforma Tributária, do Ministério da Fazenda. É também a “trava” prevista na Lei Complementar 214/2025: se a soma de CBS e IBS passar desse patamar, o governo precisa propor medidas ao Congresso para reduzi-la. - **27,91%:** estimativa do Comitê Gestor do IBS na Resolução CGIBS nº 14, de julho de 2026, com 18,70 pontos de IBS e 9,21 de CBS. - **11,3% de CBS em 2027:** em 28/10/2026, o Tribunal de Contas da União calculou a alíquota de referência da CBS para 2027 em 11,3%, acima dos 9,21% esperados. O Senado tem até 15/12/2026 para fixar o valor; se não fixar, vale o cálculo do TCU. Explicamos o impacto no guia [CBS 2027: alíquota de 11,3%](https://blog.vhsys.com.br/cbs-2027-aliquota/). **Por que a alíquota brasileira é tão alta?** A regra é manter a mesma arrecadação de hoje. Como o Congresso aprovou muitos tratamentos favorecidos (alíquotas reduzidas, cesta básica zerada, regimes específicos, Simples Nacional, cashback), a alíquota cheia precisa ser maior para compensar quem paga menos. #### IVA no mundo Segundo a OCDE, a alíquota padrão média de IVA entre os 38 países do grupo era de **19,3% em 2024**. A maior é a da Hungria, com 27%; países como Dinamarca e Suécia cobram 25%. Com algo entre 26,5% e 28%, o Brasil deve ficar entre os IVAs mais altos do mundo. A diferença é que, aqui, ele substitui uma carga que já é alta, só que escondida em cinco tributos diferentes. ### Quem paga menos: alíquotas reduzidas, zero e cashback Nem tudo vai pagar a alíquota cheia. A LC 214/2025 criou faixas diferentes: Tratamento | Quanto paga | Exemplos | **Alíquota zero** | 0% | Itens da Cesta Básica Nacional (arroz, feijão, leite, carnes, ovos, café, entre outros) e alguns medicamentos | **Redução de 60%** | 40% da alíquota cheia | Serviços de saúde e de educação, dispositivos médicos, alimentos listados na lei que ficaram fora da cesta básica, produtos de higiene pessoal e limpeza de uso popular, insumos agropecuários, produções culturais | **Redução de 30%** | 70% da alíquota cheia | Profissões intelectuais regulamentadas, como advocacia, contabilidade, engenharia, arquitetura e economia | **Regimes específicos** | Regras próprias | Combustíveis, serviços financeiros, planos de saúde, bens imóveis, bares e restaurantes, hotelaria | Há ainda o **cashback**: famílias de baixa renda inscritas no CadÚnico recebem de volta parte do imposto pago. A devolução é de 100% da CBS e 20% do IBS na compra do botijão de gás de até 13 kg e nas contas de energia, água, esgoto, gás canalizado e telecomunicações, e de 20% dos dois tributos nas demais compras (LC 214/2025, art. 118). ### Imposto Seletivo: o “imposto do pecado” **Guia completo:** veja a [tabela de alíquotas do Imposto Seletivo e a PEC do IPI](https://blog.vhsys.com.br/imposto-seletivo/). O Imposto Seletivo não faz parte do IVA. Ele é cobrado **uma única vez**, sem crédito, sobre bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. A Medida Provisória nº 1.399, publicada em 4/11/2026, definiu as alíquotas de 2027, com cobrança a partir de fevereiro: - **Cigarros, bebidas alcoólicas e bebidas açucaradas:** no primeiro ano, alíquotas equivalentes às do IPI atual. - **Veículos:** base entre 3,9% e 6,3%, com ajustes conforme potência e combustível; alíquota zero para veículos de pessoas com deficiência, taxistas e caminhões leves, entre outros. - **Loterias:** 0,5%. - **Bens minerais:** alíquota zero em 2027. Para a maioria das pequenas empresas, o Imposto Seletivo não tem impacto direto, a não ser para quem vende esses produtos. As alíquotas a partir de 2028 dependem de projeto de lei que o governo deve enviar até 31/05/2027. ### Cronograma: o que muda em cada ano ![Linha do tempo da transição para o IVA: 2026 ano de teste, 2027 CBS começa, 2028 ajuste, 2029 a 2032 troca gradual de ICMS e ISS pelo IBS, 2033 IVA completo](https://buqucnpcrnwfduixlazs.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-media/uploads/2026/11/blog-vhsys-iva-cronograma.jpg.webp) A transição para o IVA leva oito anos. Ano | CBS | IBS | Tributos antigos | **2026** | 0,9% de teste, só informado na nota | 0,1% de teste, só informado | Todos continuam. O recolhimento do teste é dispensado para quem cumpre as obrigações acessórias | **2027** | Cobrada de verdade (11,3% calculada pelo TCU, com 0,1 ponto reservado ao IBS de teste) | 0,1% de teste | PIS e Cofins acabam; IPI zerado, exceto para produtos que também são fabricados na Zona Franca de Manaus | **2028** | Cheia | 0,1% de teste | ICMS e ISS iguais a hoje | **2029 a 2032** | Cheia | Sobe aos poucos | ICMS e ISS reduzidos em 10%, 20%, 30% e 40% | **2033** | Cheia | Cheio | ICMS e ISS extintos | Desde 2026, as notas fiscais (NF-e, NFC-e, NFS-e e outras) já têm os campos de CBS e IBS e a **classificação tributária (cClassTrib)** de cada item. Para as empresas do Simples Nacional, a obrigação de preencher esses campos começa em 1º/01/2027. ### Split payment: o imposto sai direto no pagamento O **split payment** (pagamento dividido) é uma das maiores novidades do IVA brasileiro. Quando o cliente paga por Pix, cartão ou boleto, o sistema de pagamento separa automaticamente a parte do imposto e a envia ao governo. A empresa recebe só o valor líquido. Segundo a Receita Federal, a implantação será em fases: começa em 2027, de forma **facultativa e só entre empresas (B2B)**; depois passa a ser obrigatória no B2B e, mais adiante, chega às vendas ao consumidor, ainda sem data definida. Para o caixa da empresa, o efeito é direto: o dinheiro do imposto deixa de ficar com você até o vencimento da guia. Planeje o [fluxo de caixa](https://blog.vhsys.com.br/reforma-tributaria-e-fluxo-de-caixa/) com isso em mente. ### Como fica o Simples Nacional e o MEI **O Simples Nacional continua existindo.** Quem está no Simples segue pagando tudo em uma guia única, o DAS, e a CBS e o IBS entram no lugar de PIS, Cofins, ICMS e ISS dentro dela. O MEI também continua com o valor fixo mensal. A mudança está nas vendas para outras empresas. O cliente que compra de uma empresa do Simples só aproveita como crédito o que foi efetivamente recolhido no DAS, bem menos que os 26% a 28% de um fornecedor do regime regular. Isso pode tornar a empresa do Simples menos competitiva no B2B. Por isso existe o **Simples híbrido**: a empresa pode continuar no Simples para os demais tributos e recolher CBS e IBS pelo regime regular, gerando crédito cheio para o cliente. Vale a pena para quem vende principalmente para outras empresas e tem muitas compras com crédito. Explicamos as contas no guia do [Simples Nacional híbrido](https://blog.vhsys.com.br/simples-nacional-hibrido/) e em [Reforma Tributária e Simples Nacional](https://blog.vhsys.com.br/reforma-tributaria-e-simples-nacional/). ### Quem ganha e quem perde: exemplos com números O impacto depende de uma conta: **quanto da sua despesa vai gerar crédito**. Compras de mercadoria, insumos, energia, aluguel pago a empresa, frete e software geram crédito. A folha de pagamento não gera. Veja três empresas fictícias com faturamento de R$ 100 mil por mês, todas no regime regular e com o IVA completo de 28%: Empresa | Compras com crédito | IVA nas vendas | Crédito | IVA a recolher | Peso sobre o faturamento | Loja de roupas | R$ 60 mil | R$ 28.000 | R$ 16.800 | **R$ 11.200** | 11,2% | Pequena indústria de alimentos | R$ 50 mil | R$ 28.000 | R$ 14.000 | **R$ 14.000** | 14,0% | Agência de marketing | R$ 15 mil | R$ 28.000 | R$ 4.200 | **R$ 23.800** | 23,8% | **Como ler:** o comércio e a indústria, que compram muito, abatem boa parte do imposto com créditos. Prestadores de serviço, cuja maior despesa é a equipe, têm pouco crédito e sentem mais a mudança, principalmente quem hoje está no Lucro Presumido e paga PIS e Cofins cumulativos de 3,65%. Para profissões regulamentadas, a redução de 30% suaviza a conta. _Exemplos ilustrativos, sem regimes específicos nem alíquotas reduzidas. Para simular com os seus números, use a [calculadora da reforma tributária](https://ajuda.vhsys.com.br/ferramentas/calculadora-reforma-tributaria)._ ### Vantagens e desafios do IVA Vantagens | Desafios | Fim do efeito cascata: imposto só sobre o valor agregado | Alíquota padrão entre as maiores do mundo | Crédito amplo sobre quase tudo o que a empresa compra | Prestadores de serviço com pouca compra tendem a pagar mais | Uma legislação nacional no lugar de milhares | Oito anos convivendo com dois sistemas ao mesmo tempo | Imposto visível na nota, “por fora” do preço | Revisar preços, contratos e cadastros de produtos | Fim da guerra fiscal com a cobrança no destino | Split payment muda o capital de giro | Exportações e investimentos totalmente desonerados | Exige sistema de gestão e notas fiscais atualizados | A nota fiscal já mudou. O seu sistema está pronto? No vhsys, NF-e, NFC-e e NFS-e já saem com os campos de CBS, IBS e classificação tributária (cClassTrib), e o financeiro mostra o impacto da reforma no seu caixa. [Teste grátis por 7 dias ›](https://www.vhsys.com.br/experimente-gratis/?utm_source=blog&utm_medium=post&utm_campaign=o-que-e-iva) ### O que a sua empresa precisa fazer agora - **Calcule o seu percentual de compras com crédito.** É o número que mais define se a sua carga sobe ou cai. - **Revise a tabela de preços** considerando o imposto “por fora” e a CBS de 2027. - **Converse com o contador sobre o regime**: Lucro Presumido, Lucro Real, Simples ou Simples híbrido. - **Cobre dos fornecedores** notas corretas, com CBS e IBS destacados. Sem nota correta, não há crédito. - **Revise contratos longos** e inclua cláusula de reequilíbrio por mudança de tributo. - **Atualize o cadastro de produtos e serviços** com NCM, NBS e classificação tributária (cClassTrib). - **Prepare o caixa para o split payment** e para a mudança no prazo de recolhimento. - **Use um sistema de gestão atualizado**, que emita as notas com os campos de CBS, IBS e cClassTrib e calcule os créditos automaticamente. Veja o [checklist completo da reforma](https://blog.vhsys.com.br/reforma-tributaria-checklist-pratico/). ### Conclusão O IVA é a maior mudança no sistema de impostos do Brasil em décadas. No papel, ele é mais simples e mais justo: cada empresa paga só sobre o que agrega, com crédito sobre o que compra. Na prática, a alíquota alta e a transição longa exigem preparo. Quem organizar agora preços, cadastros e notas fiscais vai atravessar 2027 com mais tranquilidade e menos surpresas no caixa. _Conteúdo informativo, atualizado em 05/11/2026. As alíquotas definitivas ainda dependem de decisões do Senado e do Comitê Gestor do IBS; vamos atualizar este guia a cada mudança. Confirme a aplicação ao seu caso com o seu contador._ ### Fontes - Planalto: [Lei Complementar nº 214/2025](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm) (regulamenta CBS, IBS e Imposto Seletivo) - Planalto: [Emenda Constitucional nº 132/2023](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/emendas/emc/emc132.htm) - CGIBS: [Resolução CGIBS nº 14/2026](https://www.cgibs.gov.br/upload/arquivos/202607/31144942-resoluc-ao-cgibs-n-14-de-29-de-julho-de-2026-proposta-percentual-ibs-cgibs-2027.pdf) - Contmatic: [Alíquota de referência IBS e CBS: 27,91% e a trava de 26,5%](https://simplifique.contmatic.com.br/blogs/aliquota-referencia-ibs-cbs-cgibs-estima-27-91) - Mattos Filho: [TCU propõe alíquota de referência para a CBS em 2027](https://www.mattosfilho.com.br/?p=123356) - Agência Senado: [MP define as alíquotas do Imposto Seletivo para 2027](https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/2026/11/05/mp-define-as-aliquotas-do-imposto-seletivo-para-2027) - Contábeis: [Split payment começa em 2027 e será opcional no B2B](https://www.contabeis.com.br/noticias/73674/split-payment-comeca-em-2027-e-sera-opcional-no-b2b/) - OCDE: [Consumption Tax Trends 2024](https://www.oecd.org/en/publications/2024/11/consumption-tax-trends-2024_57c7322a.html) - Estratégia: [Percentuais de cashback de CBS e IBS (LC 214/2025, art. 118)](https://www.estrategiaconcursos.com.br/blog/percentual-cashback-ibs-cbs/) ## O que é IVA? IVA é o Imposto sobre Valor Agregado: um imposto sobre consumo em que cada empresa paga só sobre o valor que acrescentou, abatendo como crédito o imposto pago nas compras. No Brasil, ele será dual: CBS (federal) e IBS (estados e municípios). ## Qual será a alíquota do IVA no Brasil? Ainda não há número final. As estimativas oficiais vão de 26,5% (Fazenda) a 27,91% (Comitê Gestor do IBS, julho de 2026) para CBS + IBS. Para 2027, o TCU calculou a CBS em 11,3%; o Senado fixa o valor até 15/12/2026. ## Quando o IVA começa a ser cobrado? A CBS passa a ser cobrada em janeiro de 2027, no lugar de PIS e Cofins. O IBS substitui ICMS e ISS aos poucos, de 2029 a 2032, e o IVA fica completo em 2033. Em 2026 há só um ano de teste. ## Quais impostos o IVA substitui? PIS, Cofins e IPI (substituídos pela CBS, com o IPI zerado para quase todos os produtos) e ICMS e ISS (substituídos pelo IBS). ## O Simples Nacional vai acabar? Não. O Simples continua, com CBS e IBS dentro do DAS. Quem vende para outras empresas pode optar por recolher CBS e IBS por fora (Simples híbrido) para gerar crédito cheio ao cliente. ## O IVA vai aumentar os preços? Depende do setor. Produtos com longas cadeias tendem a ficar mais baratos com o fim do efeito cascata; serviços com pouca compra tendem a ficar mais caros. Itens da cesta básica terão alíquota zero. ## O que é IVA dual? É o IVA dividido em dois tributos com as mesmas regras: a CBS, administrada pela União, e o IBS, administrado por estados e municípios por meio do Comitê Gestor. ## O que é split payment? É o recolhimento automático do imposto no momento do pagamento: o banco ou a maquininha separa a parte do imposto e envia ao governo. Começa em 2027, facultativo e só entre empresas.